Cos’è il TFR e quali sono le opzioni disponibili?
Il TFR è una somma accantonata dal datore di lavoro come retribuzione differita e viene liquidata alla cessazione del rapporto.
Il lavoratore entro 6 mesi dalla data della prima dall’assunzione deve scegliere se:
- Mantenere il TFR in azienda
- Destinarlo alla previdenza complementare
Se il lavoratore non esprime una scelta, il TFR confluisce automaticamente nel fondo pensione previsto dal CCNL.
Quindi, riassumendo in che modo si aderisce al fondo pensione?
- – con l’adesione esplicita: scelta diretta del lavoratore entro i primi 6 mesi.
- – con l’adesione tacita (silenzio-assenso): quando il lavoratore non esprime la propria decisione entro 6 mesi dalla data della sua prima assunzione.
Che tipologia di fondi pensione esistono?
- Fondi negoziali (chiusi): istituiti dai sindacati e associazioni datoriali.
- Fondi aperti: creati da banche, assicurazioni o società di gestione.
- Piani pensionistici individuali (PIP): contratti di assicurazione sulla vita.
- Fondi pensione preesistenti: esistenti prima del 1992, con regole proprie.
Che vantaggi si ottengono dal conferimento del TFR al fondo pensione? E dal lasciare il TFR in azienda?
Conferendo il TFR in un Fondo pensione si ha:
- – la possibilità di rendimenti superiori rispetto al TFR lasciato in azienda.
- – una tassazione agevolata: dal 15% al 9% in base all’anzianità di partecipazione.
- – la deducibilità fiscale per contributi volontari fino a 5.164,57 euro annui.
- – maggiori opzioni di accesso anticipato (da verificarsi da Fondo a Fondo) come per: spese sanitarie (75% del capitale accumulato), acquisto/ristrutturazione prima casa (fino al 75%), disoccupazione prolungata (50%-100% del capitale accumulato), possibilità di pensione anticipata in alcune condizioni.
Lasciando invece il TFR in azienda si ha:
- Liquidità immediata (può essere richiesto un anticipo per necessità specifiche);
- Controllo diretto sul proprio denaro senza intermediari;
- Rivalutazione garantita con tasso fisso.
Ma si hanno anche degli svantaggi:
- un rendimento inferiore rispetto ai fondi pensione.
- il rischio aziendale in caso di crisi dell’azienda.
- una tassazione più elevata rispetto ai fondi pensione (aliquota media IRPEF degli ultimi 5 anni).
Hai dubbi sulla scelta della destinazione del TFR tra azienda e fondo pensione?
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Domande Frequenti
Cosa significa lasciare il TFR in azienda?
Lasciare il TFR in azienda significa mantenere presso il datore di lavoro la somma accantonata come retribuzione differita, che verrà liquidata alla cessazione del rapporto di lavoro.
Questa scelta consente di mantenere un controllo più diretto sul proprio denaro, senza affidarlo a intermediari, e prevede una rivalutazione garantita con tasso fisso.
Tra gli aspetti da considerare ci sono però anche un rendimento potenzialmente inferiore rispetto ai fondi pensione, il rischio legato a eventuali crisi dell’azienda e una tassazione più elevata rispetto alla previdenza complementare.
Cosa cambia se il TFR viene destinato a un fondo pensione?
Se il TFR viene destinato a un fondo pensione, le somme accantonate confluiscono nella previdenza complementare anziché restare in azienda.
Il conferimento può avvenire con adesione esplicita, quando il lavoratore sceglie direttamente entro i primi 6 mesi dall’assunzione, oppure con adesione tacita, se il lavoratore non esprime alcuna scelta entro lo stesso termine.
In caso di mancata scelta, il TFR viene destinato alla forma pensionistica complementare prevista dalle regole applicabili al rapporto di lavoro.
Destinare il TFR a un fondo pensione può offrire alcuni vantaggi, tra cui la possibilità di rendimenti superiori rispetto al TFR lasciato in azienda, una tassazione agevolata, la deducibilità fiscale dei contributi volontari entro i limiti previsti e maggiori possibilità di accesso anticipato al capitale accumulato, secondo le condizioni previste dal fondo pensione scelto.
Il lavoratore può modificare la scelta sul TFR?
In linea generale, la scelta di lasciare il TFR in azienda può essere modificata in un momento successivo, destinando il TFR futuro a una forma di previdenza complementare.
Diverso è il caso della scelta di destinare il TFR alla previdenza complementare: secondo le indicazioni COVIP, l’adesione alla previdenza complementare è irrevocabile. Questo significa che, una volta destinato il TFR futuro a un fondo pensione, non è possibile tornare alla scelta di lasciarlo maturare in azienda.
Prima di decidere, è quindi opportuno verificare con attenzione le condizioni del fondo pensione, le regole applicabili al proprio contratto e le conseguenze della scelta nel medio-lungo periodo.
Quali aspetti valutare prima di scegliere?
Prima di scegliere se lasciare il TFR in azienda o destinarlo a un fondo pensione, il lavoratore dovrebbe valutare diversi aspetti.
Tra questi rientrano il possibile rendimento, il regime fiscale applicabile, la possibilità di accedere in anticipo alle somme accantonate, il grado di controllo diretto sul denaro e il rischio legato alla situazione dell’azienda.
Il TFR lasciato in azienda offre una rivalutazione garantita e una maggiore semplicità di gestione. Il TFR destinato alla previdenza complementare può invece offrire rendimenti potenzialmente superiori, una tassazione agevolata e maggiori opzioni di accesso anticipato, secondo le condizioni previste dal fondo pensione scelto.
La scelta dipende quindi dalla situazione personale, dalle esigenze di liquidità, dall’orizzonte temporale e dalla propensione al rischio del lavoratore.
